Secondo il rapporto dell’Organizzazione per la Cooperazione e lo Sviluppo Economico, in diversi Paesi l’1% più ricco della popolazione detiene tra il 15% e oltre il 50% della ricchezza totale. E le tasse come si inseriscono in tutto questo?

Il rapporto OCSE

Questo rapporto, richiesto dalla Presidenza brasiliana del G20 in preparazione alla riunione di luglio 2024 dei Ministri delle Finanze e dei Governatori delle Banche Centrali del G20, arricchisce il dibattito sul ruolo dei sistemi fiscali nel contrastare le disuguaglianze. Basandosi principalmente su studi condotti nei Paesi dell’OCSE, esamina come l’applicazione delle tasse possa ridurre o amplificare le disuguaglianze, concentrandosi sulla distribuzione del reddito e della ricchezza, e individua le possibili riforme. Inoltre, analizza le sfide specifiche legate alla politica fiscale e alla conformità fiscale per le persone con un elevato patrimonio (HNWI), incluse quelle di natura transfrontaliera.

Disparità di reddito e concentrazione di ricchezza

La persistente disparità di reddito e la crescente concentrazione di ricchezza ai vertici della distribuzione hanno intensificato le richieste di politiche fiscali volte a ridurre le disuguaglianze e a promuovere una crescita più inclusiva. In alcuni Paesi, specialmente quelli a reddito medio, la concentrazione di reddito e ricchezza nelle fasce più alte è diminuita, ma la disuguaglianza generale è rimasta elevata, mentre la quota di ricchezza detenuta dallo 0,001% più ricco a livello globale è aumentata significativamente. Queste dinamiche stanno portando maggiore attenzione alle politiche destinate a ridurre tali disparità, incrementando l’interesse verso l’uso delle politiche fiscali come strumenti chiave, insieme ad altri, per combattere la disuguaglianza e favorire una crescita inclusiva.

Per rafforzare la progressività attraverso i sistemi fiscali nazionali, è possibile adottare piani fiscali più progressivi, ampliare la base imponibile delle imposte progressive e ridurre le opportunità di arbitraggio fiscale. In particolare, il diverso trattamento fiscale riservato a vari tipi di reddito e beni può compromettere la progressività e l’efficacia dei sistemi fiscali, incentivando lo spostamento verso le fonti di reddito meno tassate. Ad esempio, il trattamento fiscale più favorevole dei redditi da capitale rispetto a quelli da lavoro e la tassazione agevolata delle attività possedute principalmente dalle famiglie più ricche possono ridurre l’equità fiscale. Tuttavia, qualsiasi riforma fiscale dovrebbe considerare gli effetti sugli incentivi al lavoro, al risparmio e agli investimenti, nonché le implicazioni complessive per la crescita economica.

Disuguaglianza prima delle tasse elevata

Nei Paesi a basso e medio reddito, la disuguaglianza prima delle imposte tende a essere elevata, e i sistemi fiscali e previdenziali spesso non riescono a ridurla in modo significativo. Questo è dovuto principalmente alla scarsa capacità di raccogliere entrate, che limita notevolmente la possibilità di attuare politiche redistributive. Per migliorare l’equità è necessario aumentare le entrate fiscali complessive, promuovendo la crescita economica, sostenendo l’economia formale e rafforzando l’applicazione delle leggi per prevenire l’elusione e l’evasione fiscale.

L’attenzione sugli individui ad alto patrimonio netto (HNWI)

Nel contesto del dibattito su tasse e disuguaglianza, è cresciuto l’interesse per i contribuenti con un elevato patrimonio (HNWI). Questo gruppo è composto da diverse categorie (HNWI, very-HNWI e ultra-HNWI) e i dati indicano che il carico fiscale effettivo tende a diminuire ai livelli più alti di ricchezza. Questo fenomeno è principalmente dovuto a aliquote fiscali ufficiali più basse, nonché a esenzioni e detrazioni riservate ai tipi di reddito e agli asset tipicamente posseduti dagli HNWI. Inoltre, le differenze nelle aliquote e nei vantaggi fiscali tra le varie giurisdizioni, insieme alla loro maggiore capacità di spostarsi a livello internazionale, possono ampliare le opportunità di pianificazione fiscale aggressiva sia a livello nazionale che globale. L’evasione fiscale e l’applicazione inefficace delle leggi fiscali possono aggravare ulteriormente le disuguaglianze nel carico fiscale, nonostante siano stati compiuti significativi progressi nell’affrontare l’evasione fiscale grazie all’adozione diffusa di standard internazionali di trasparenza fiscale.

Cooperazione internazionale per le tasse

La cooperazione fiscale internazionale può aiutare i Paesi a implementare con maggiore efficacia le loro politiche fiscali nazionali. I progressi nella trasparenza fiscale a livello globale, in particolare con l’introduzione del Common Reporting Standard, hanno significativamente migliorato l’efficacia della tassazione interna, offrendo ai governi nuove opportunità per tassare i capitali. Il Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) introdurrà un livello di trasparenza simile per i mercati dei cripto-asset, con lo scambio automatico di informazioni che dovrebbe iniziare nel 2027. Altri miglioramenti sono in corso, come l’aumento della trasparenza fiscale nel settore immobiliare, la maggiore chiarezza sulla proprietà effettiva e il rafforzamento delle capacità di enforcement.

Interesse politico per ridurre le disuguaglianze in crescita

Nel complesso, l’interesse politico per ridurre le disuguaglianze attraverso politiche fiscali più progressive, inclusa la tassazione dei HNWI, è in crescita. Questo è stato influenzato da vari fattori, tra cui la percezione della necessità di ridurre le disuguaglianze e il riconoscimento del ruolo della tassazione in questo contesto, oltre alla consapevolezza che la raccolta di entrate e il finanziamento dello sviluppo sostenibile richiedono una maggiore attenzione alla distribuzione del carico fiscale.

Il futuro prossimo e lontano

Per supportare le decisioni politiche nazionali e individuare opportunità di ulteriore cooperazione fiscale internazionale, sarà fondamentale continuare ad analizzare le debolezze degli attuali sistemi fiscali nazionali e internazionali, che potrebbero accentuare le disuguaglianze e limitare il potenziale di una crescita inclusiva. Questo richiede una comprensione più approfondita di come le diverse situazioni e gli obiettivi dei Paesi possano influenzare l’efficacia delle loro politiche fiscali.

Inoltre, potrebbe essere utile consolidare le aree in cui la cooperazione internazionale ha già mostrato risultati positivi, in particolare in materia di trasparenza fiscale globale, ed esplorare ulteriori possibilità di collaborazione per potenziare l’efficacia delle politiche nazionali. A tal proposito, l’OCSE e altri forum stanno già svolgendo un lavoro significativo. Sfruttando i progressi esistenti e le iniziative in corso, si potrebbe contribuire a informare e accelerare le risposte politiche dei Paesi, migliorando la loro capacità di ottenere risultati positivi.